计提五险一金怎么做会计分录

来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/03/28 18:06:31
计提五险一金怎么做会计分录

计提五险一金怎么做会计分录
计提五险一金怎么做会计分录

计提五险一金怎么做会计分录
计提及缴纳五险一金的会计处理
  按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定:本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算.
  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目.
  可见:企业缴付的五险一金(不含代扣个人的部分)也应通过“应付职工薪酬”核算.(但对于国企存在应付职工薪酬限额的,机动灵活使用其他科目,但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险)正常情况下应进行如下会计处理:
  (一)个人负担部分
  发放工资时扣个人负担部分
  借:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,三险:养老、医疗、失业)-个人
  应付职工薪酬-住房公积金-个人
  贷:其他应付款--住房公积金
  贷:其他应付款--养老保险
  贷:其他应付款--医疗保险
  贷:其他应付款--失业保险
  贷:现金(或银行存款,工资实际发放数)
  (二)企业负担部分
  借:管理费用--劳动保险费
  借:管理费用--住房公积金
  贷:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险:养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业
  贷:应付职工薪酬-住房公积金-企业
  (三)上交五险一金:
  借:其他应付款(代扣个人的三险一金)
  应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险:养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业
  应付职工薪酬-住房公积金-企业
  贷:银行存款
  注:代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算,直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转.

1.分配工资
  借:××费用(管理/销售等)
   贷:应付职工薪酬——工资
  2 计提社保(企业部分)
  借:××费用(管理/销售等)
   贷:应付职工薪酬——社保
  3 次月发放工资时
  借:应付职工薪酬——工资
   贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
     应交税费——应交个人所得税 ...

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1.分配工资
  借:××费用(管理/销售等)
   贷:应付职工薪酬——工资
  2 计提社保(企业部分)
  借:××费用(管理/销售等)
   贷:应付职工薪酬——社保
  3 次月发放工资时
  借:应付职工薪酬——工资
   贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
     应交税费——应交个人所得税
     库存现金/银行存款
  4 上交杜保
  借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
   贷:银行存款
  5 上交个人所得税
  借:应交税费——应交个人所得税
   贷:银行存款

收起

借:应付职工薪酬--五险一金---个人(从工资中扣除)
贷:其他应付款---五险一金---个人
借:管理费用---社保费
贷:应付职工薪酬---五险一金--企业
借:其他应付款---五险一金---个人
借:应付职工薪酬---五险一金---企业
贷:银行存款...

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借:应付职工薪酬--五险一金---个人(从工资中扣除)
贷:其他应付款---五险一金---个人
借:管理费用---社保费
贷:应付职工薪酬---五险一金--企业
借:其他应付款---五险一金---个人
借:应付职工薪酬---五险一金---企业
贷:银行存款

收起

计提:
借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等)----五险一金(单位部分)
贷:其他应付款----五险一金
借:应付职工薪酬----五险一金(个人部分)
贷:其他应付款----五险一金
缴纳
借:其他应付款----五险一金
贷:银行存款

楼上是复制粘贴的,太繁琐。...

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计提:
借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等)----五险一金(单位部分)
贷:其他应付款----五险一金
借:应付职工薪酬----五险一金(个人部分)
贷:其他应付款----五险一金
缴纳
借:其他应付款----五险一金
贷:银行存款

楼上是复制粘贴的,太繁琐。

收起

借:管理费用--职工薪酬
贷:应付职工薪酬---保险费